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阿拉巴马州政府的一个官方网站。

.gov意味着它是官方的。

政府网站通常以.gov或.mil结尾。在分享敏感信息之前,请确保你是在一个官方的政府网站上。

该网站是安全的

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纳税人权利法案

  • 纳税人权利法案

你作为纳税人的权利

根据《纳税人权利法案》和《统一收入程序法》,你的权利得到了法律的保障。

  • 在审计或检查程序开始之前,你有权收到一份清晰简单的书面说明,说明你的角色和部门在审计或检查中的作用。
  • 你有权获得关于任何初步评估的依据的书面说明,该部门对任何初步评估的任何处罚的依据,以及说明你如何要求对任何初步评估进行行政审查的方法。
  • 你有权收到一份书面说明,说明如何在最终评估发布时或之前行使你向阿拉巴马州税务法庭或巡回法院上诉的权利。
  • 你有权要求在正常工作时间内进行检查,并安排一个方便的时间。
  • 在与税务局打交道期间,以及在向阿拉巴马州税务法庭提出的任何上诉中,你有权得到你的授权代表的协助或代表。
  • 你有权知道用于选择纳税人进行检查的标准和程序。这些信息可应要求提供。
  • 在合理提前通知部门后,你有权对与部门代表的任何面谈进行录音。
  • 你有权从纳税人援助官员那里获得关于不合理的待决事项的援助。
  • 如果该部门的雇员向你提供了错误的书面建议,你有权申请减免任何可归因于此的处罚。

审计期间税务局和纳税人的作用

审计联系人

在大多数情况下,该局接受已提交的纳税申报。然而,如果我们选择你的报税表进行审计,并且审计不能通过信函完成,那么你的税务记录将由审查员审查。审计过程将从审查员给你合理的审计通知开始,然后在税务局的正常工作时间(或特殊情况下的其他时间)安排预约与你见面。当你预约后,审查员将以书面形式通知你审计所需的必要书籍和记录。

在整个考试过程中,你可以代表你自己,或者在有适当的书面授权的情况下,你可以选择由一个授权代表代表你。当你与审查员见面时,你有权让授权代表在场,或者授权代表可以在你缺席时代表你。为了让该代表代表你,你必须(在你的审计预约之前)签署一份授权书和代表声明(2848A表)或其他此类表格(如联邦授权书2848表),指定你为纳税人,确定税收或评估的类型,确定你的授权代表,并说明代表的生效日期。要获得授权书和代表声明(2848A表),你可以致电离你最近的纳税人服务中心,或写信给我们。

阿拉巴马州税务局税务表格
P.O. Box 327470
Montgomery, AL 36132-7470

如果你愿意,你可以对与部门员工的任何面谈进行录音,但你必须在面谈前至少24小时通知该部门。同样,我们也可以对与你的面谈进行录音,前提是我们在你面谈前至少24小时通知你,或者你已经安排对你的面谈进行录音。为了获得本部门制作的任何笔录或录音的副本,你必须提出书面请求并支付既定费用。

时间限制

在大多数情况下,税务局有三年的时间,从纳税申报到期或提交之日起,以较晚的日期为准,对你的纳税申报进行审计,并评估任何额外的税款、罚款和应付利息。纳税人一般也有三年的时间来要求退还任何多付的税款。然而,如果税款是通过预扣或预付支付的,而你没有及时申报,任何退款必须在原定的申报日期后两年内申请。这一权力是根据1975年阿拉巴马州法典第40篇第2A章授予的。

然而,在某些情况下,评估额外税收的时间限制可能会延长。其中一些情况如下。

  1. 国内税收署(IRS)调整你的联邦所得税申报,这些变化会影响你在阿拉巴马州的申报。
  2. 你与该部门签署了一项协议,以延长调整你的州或地方税申报表的时间段。
  3. 你遗漏了超过25%的应税基数,而这些基数本应在你的报税表上报告。
  4. 你没有报税,或故意错报或欺诈报税。

审计之后

在你的审计之后,该部门将采取以下三种行动之一。

  1. 接受你的报税表。
  2. 发出初步评估,其中将说明我们认为你所欠的任何额外税款、罚款和利息。
  3. 向你发出退税和任何适用的利息。

如果我们建议对你的报税表进行任何修改,我们会解释原因。对于你不清楚的地方,请咨询一下。
如果你不同意税务局对你的案件的决定,你可以通过提交书面的复审申请,要求对你的案件进行会议,对这一决定提出上诉。复审申请必须在初步评估的邮寄或亲自送达之日起30天内提出,以先发生者为准。要索取复审申请书,你可以致电离你最近的纳税人服务中心,或写信给我们。

阿拉巴马州税务局税务表格
P.O. Box 327470
Montgomery, AL 36132-7470

你可以在这里下载表格。

该部门将审查你的申请,如果要求或有必要,将安排一次会议。

在这次会议上,你将有机会与你所质疑的部门的指定听证官员讨论你的案件。这次会议将使你和该部门都能陈述问题的每一方,并审查所提交的任何额外信息。

根据这次会议的结果,部门将取消、改变或确认其先前的行动。如果你没有及时提出复审申请,或该部门从会议中确定初步评估的全部或部分应予维持,该部门将作出最终评估。

如果初步评估在录入之日起五年内没有被部门撤销或成为最终评估,可以向阿拉巴马州税务法庭或巡回法院上诉。如果最终评估结果出来了,你将得到书面通知,并被告知你可以向阿拉巴马州税务法庭或巡回法院上诉。