주 내 선로, 노반, 교량, 신호 시스템 및 열차 제어, 산업 리드 및 선로 관련 구조물의 재건을 포함하여 철도 인프라의 유지 보수, 재건 또는 교체와 관련된 지출이 발생하는 적격 납세자에 대한 소득세 공제입니다.

철도 복구에 대한 소득세 공제는 적격 납세자의 적격 철도 복구 지출의 50%를 환급받을 수 있는 공제액과 동일합니다. 이 세액 공제는 법인 수준에서 청구해야 하며, 따라서 파트너, 구성원 또는 통과 법인의 소유주에게 양도할 수 없습니다. 이 세액 공제는 적격 철도 회사에 양도할 수 있으며 양도된 세액 공제는 법인세, 신탁세 및 개인 소득 납세자에 대해 사용할 수 있지만, 양도된 세액 공제는 환불되지 않으며 다음 연도로 이월할 수 없습니다. 세액 공제는 2020년부터 2022년까지 연간 370만 달러로 제한되며, 총 세액 공제 한도는 1,110만 달러입니다. 2023년부터 2027년까지 연간 세액 공제 한도는 450만 달러이며 총 공제 한도는 2,250만 달러입니다.

국세청장은 교육 신탁 기금에 설정된 철도 재활 소득 세액 공제 계좌에 있는 자금을 적격 철도 회사에 매년 분배합니다.