Die Abschnitte 40-29-72 und 40-29-73, Code of Alabama 1975, sehen vor, dass verantwortliche Personen, die Treuhandfondssteuern einziehen oder einbehalten, persönlich mit der Gewerbesteuerschuld veranlagt werden können, wenn sie es vorsätzlich versäumen, die Treuhandsteuern an das Ministerium abzuführen.
Kann ich als Unternehmenseigentümer oder Beamter persönlich für die Zahlung von unternehmensbezogenen Steuern wie Einkommensteuerabzug und Umsatzsteuer haftbar gemacht werden?
Kann mein persönliches Vermögen zur Begleichung von Unternehmenssteuern, die nicht an den Staat oder die Kommunen gezahlt wurden, eingezogen werden?
Leider sehen sich einige Geschäftsinhaber in Alabama mit solchen Fragen konfrontiert. Unternehmensinsolvenzen sind eine Realität, und es ist wichtig, dass Sie sich der potenziellen Steuerverbindlichkeiten bewusst sind, die sich ergeben können, wenn ein Unternehmen bestimmte Steuern nicht zahlt.
Die meisten Unternehmen haben Angestellte, von denen sie bei jeder Lohnabrechnung Einkommenssteuern einbehalten müssen. Darüber hinaus sind viele Unternehmen verpflichtet, von ihren Kunden staatliche und lokale Verkaufssteuern zu erheben. Sobald diese Steuern einbehalten oder eingezogen wurden, werden sie vom Unternehmen "treuhänderisch" verwaltet, bis die Steuererklärung und die Zahlung fällig werden. Aus diesem Grund werden diese Steuern auch als "Treuhandsteuern" bezeichnet. Das bedeutet, dass Sie als Unternehmenseigentümer treuhänderisch für den Staat handeln. Sie sind rechtlich verpflichtet, die Steuern für den Staat einzubehalten und/oder einzuziehen und treuhänderisch zu verwalten, bis das Gesetz ihre monatliche oder vierteljährliche Zahlung vorschreibt.
Die meisten Unternehmen zahlen diese Treuhandsteuern regelmäßig und pünktlich, wie es das Gesetz verlangt. Bei einer kleinen Minderheit von Unternehmenseigentümern führt die Unterkapitalisierung jedoch zu zunehmenden finanziellen Problemen, die wiederum die Versuchung mit sich bringen, von diesen Treuhandfondssteuern "Kredite" aufzunehmen, um andere Unternehmensgläubiger zu bezahlen. Eine solche Versuchung kann für den Steuerzahler schwerwiegende Folgen haben. Die Steuergesetze sehen strenge strafrechtliche Sanktionen vor, wenn die Steuern aus dem Treuhandfonds nicht an den Staat abgeführt werden. Genauso wichtig sind die zivilrechtlichen Sanktionen, die gegen ein Unternehmen verhängt werden können. Zu den zivilrechtlichen Sanktionen gehören einstweilige Verfügungen und Bescheide, die, wenn sie rechtskräftig sind, das Gewicht und die rechtliche Autorität von Urteilen haben.
Wenn Sie Einzelunternehmer oder Gesellschafter einer Personengesellschaft sind, kann Ihr persönliches Vermögen beschlagnahmt werden, wenn es notwendig wird, Sie mit unbezahlten unternehmensbezogenen Steuern zu belegen. Da alle Schulden von Einzelunternehmen und Personengesellschaften dem Vermögen ihrer Inhaber folgen, ist diese Tatsache für die meisten Menschen nicht überraschend. Vielleicht ist Ihnen jedoch nicht bewusst, dass seit 1984 die Steuerschulden von Kapitalgesellschaften auf die leitenden Angestellten der Gesellschaft und bestimmte andere Schlüsselpersonen innerhalb der Gesellschaft angerechnet werden können.
Viele Menschen entscheiden sich bewusst für die Gründung eines Unternehmens, um den Schutz der beschränkten Haftung zu genießen. Im Jahr 1984 verabschiedete der Gesetzgeber jedoch ein Gesetz, das dem Finanzministerium von Alabama die Befugnis gibt, eine Strafe in Höhe der nicht gezahlten Steuer direkt an diejenigen Personen zu verhängen, die für die Einziehung, Buchführung und/oder Abführung der Treuhandfondssteuern an den Staat verantwortlich sind und dies vorsätzlich unterlassen.
Wenn Sie beispielsweise eine Position in einem Unternehmen innehaben, in der Sie die Befugnis und Kontrolle über die Zahlung von Gläubigern haben, und Sie sich dafür entscheiden, andere Gläubiger zu bezahlen, während die Steuern des Treuhandfonds unbezahlt bleiben, kann es sein, dass Sie persönlich mit der Steuerschuld des Unternehmens belastet werden. Dieses Verfahren, das gemeinhin als "Trust Fund Recovery" bezeichnet wird, wird seit 1954 vom Internal Revenue Service angewandt. Damit soll sichergestellt werden, dass die Steuereinnahmen nicht verloren gehen, wenn eine Gesellschaft nicht mehr existiert oder nicht über ausreichende Vermögenswerte verfügt, aus denen die Steuern eingezogen werden können. Auch Mitglieder von neueren Unternehmensformen wie GmbHs und Partnerschaften mit beschränkter Haftung können mit dieser Strafe belegt werden.
Sollten Sie sich mit der Aussicht konfrontiert sehen, nicht in der Lage zu sein, alle Schulden Ihres Unternehmens bei Fälligkeit zu begleichen, ermutigen wir Sie, die Begleichung dieser Treuhandfondssteuern zu Ihrer obersten Priorität zu machen. Nichts ist schlimmer, als wenn Ihr Unternehmen in Konkurs geht und Sie dennoch die Verantwortung für die Rückzahlung von Treuhandsteuern an den Staat tragen müssen. Selbst die Anmeldung eines Privatkonkurses kann diese Art der Haftung nicht auslöschen.