Los artículos 40-29-72 y 40-29-73 del Código de Alabama de 1975 establecen que las personas responsables que recaudan o retienen los impuestos de los fondos fiduciarios pueden ser evaluadas personalmente con la obligación de pagar el impuesto comercial si intencionadamente no remiten los impuestos fiduciarios al departamento.
Como propietario o funcionario de una empresa, ¿puedo ser considerado personalmente responsable del pago de los impuestos relacionados con la empresa, como las retenciones del impuesto sobre la renta y el impuesto sobre las ventas?
¿Pueden embargar mis bienes personales para el pago de los impuestos relacionados con la empresa que no se pagan al estado o a los gobiernos locales?
Desgraciadamente, algunos propietarios de negocios de Alabama se encuentran con estas preguntas. Los fracasos de los negocios son una realidad, y es importante que usted sea consciente de las posibles responsabilidades fiscales que podrían resultar de que un negocio no pague ciertos impuestos.
La mayoría de las empresas tienen empleados a los que deberán retener impuestos sobre la renta cada vez que se cumpla una nómina. Además, muchas empresas están obligadas a recaudar los impuestos estatales y locales sobre las ventas de sus clientes. Una vez que estos impuestos son retenidos o recaudados, son retenidos "en fideicomiso" por la empresa hasta que la declaración de impuestos y el pago sean debidos. Por ello, estos impuestos se conocen como impuestos de "fondo fiduciario". Esto significa que usted, como propietario de la empresa, actúa en calidad de fiduciario para el Estado. Usted tiene la obligación legal de retener y/o recaudar los impuestos para el Estado y mantenerlos en fideicomiso hasta que la ley exija su pago, ya sea mensual o trimestralmente.
La mayoría de las empresas pagan regularmente estos impuestos del fondo fiduciario de manera puntual, tal y como exige la ley. Sin embargo, para una pequeña minoría de propietarios de empresas, la infracapitalización conduce a crecientes problemas financieros que, a su vez, llevan a la tentación de "pedir prestado" de estos impuestos del fondo fiduciario para pagar a otros acreedores de la empresa. Esta tentación puede tener graves consecuencias para el contribuyente. Los estatutos fiscales prevén duras sanciones penales por no pagar estos impuestos de fondos fiduciarios al Estado. Igualmente importantes son las sanciones civiles que pueden aplicarse a una empresa. Las sanciones civiles incluyen mandatos judiciales y la imposición de sanciones que, cuando son definitivas, tienen el peso y la autoridad legal de las sentencias.
Si usted es un empresario individual o un socio de una sociedad, sus bienes personales pueden llegar a ser embargados si es necesario reclamarle los impuestos relacionados con la empresa que no ha pagado. Dado que todas las deudas de las empresas unipersonales y las sociedades colectivas siguen el patrimonio de sus propietarios, este hecho no es sorprendente para la mayoría de la gente. Sin embargo, es posible que no sepa que desde 1984, las obligaciones fiscales de los fondos fiduciarios de las corporaciones pueden ser evaluadas a los funcionarios corporativos y a ciertas otras personas clave dentro de la corporación.
Muchas personas eligen deliberadamente constituir sus empresas en sociedad por la protección que les ofrece el concepto de responsabilidad limitada. Sin embargo, en 1984 la legislatura aprobó una ley que otorga al Departamento de Hacienda de Alabama la autoridad para imponer directamente una multa equivalente al impuesto impagado a aquellas personas responsables de recaudar, contabilizar y/o pagar los impuestos del fondo fiduciario al estado y que intencionadamente no lo hagan.
Por ejemplo, si usted ocupa un puesto dentro de una empresa en la que tiene autoridad y control sobre el pago de los acreedores y decide pagar a otros acreedores mientras los impuestos del fondo fiduciario siguen sin pagarse, puede encontrarse con que se le imputa personalmente la responsabilidad fiscal de la empresa. Este procedimiento, comúnmente conocido como "recuperación de fondos fiduciarios", ha sido utilizado por el Servicio de Impuestos Internos desde 1954. Su objetivo es garantizar que los ingresos fiscales no se pierdan si una empresa desaparece o no tiene suficientes activos de los que se puedan recaudar los impuestos. Los miembros de los nuevos tipos de empresas, como las sociedades anónimas y las sociedades de responsabilidad limitada, también pueden recibir esta sanción.
Si se encuentra ante la perspectiva de no poder pagar todas las deudas de su negocio a su vencimiento, le animamos a que haga del pago de estos impuestos del fondo fiduciario su prioridad número uno. No hay nada peor que hacer fracasar su negocio y tener que afrontar la responsabilidad de pagar los impuestos del fondo fiduciario al Estado. Incluso la presentación de una bancarrota personal no eliminará este tipo de responsabilidad.