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FAQ Kategorien / Steuern: Business Privilege Tax

Wenn Sie glauben, dass Sie den Säumnisbescheid irrtümlich erhalten haben und die erforderliche Erklärung abgegeben haben, legen Sie bitte nach Rücksprache mit Ihrem Steuerberater eine Kopie der Erklärung und einen Zahlungsnachweis vor. Fügen Sie Kopien der Steuererklärung und des Zahlungsnachweises einer Kopie des Bescheids über die Nichtzahlung der Gewerbesteuer bei und senden Sie die Antwort per E-Mail an businessprivilege.tax@revenue.alabama.gov oder per Post an:

Finanzamt Alabama (Department of Revenue)
Einkommensteuerverwaltung
Business Privilege Tax Section - Beantwortung von Säumnisanzeigen
PO Box 327900
Montgomery, AL 36132-7900

Die Steuerzahler müssen ein Schreiben (Online Filing Info) erhalten, um sich für MAT anzumelden. Normalerweise erhalten die Steuerzahler nach der Registrierung ihres Unternehmens beim Secretary of State innerhalb von 4-6 Wochen ihr Schreiben vom Alabama Department of Revenue. Sobald dieses Schreiben eingegangen ist, müssen die Steuerzahler unsere Website https://myalabamataxes.alabama.gov/_/#1 besuchen. Auf der linken Seite des Bildschirms sehen Sie Benutzername, Passwort und Anmeldung. Darunter sehen Sie Passwort vergessen, Benutzernamen vergessen, HABEN SIE KEINE ANMELDUNG? HIER REGISTRIEREN. Steuerzahler sollten hier auf registrieren klicken. Wählen Sie aus: Business Privilege Tax. Dann muss der Steuerzahler die Kontonummer, die Anmelde-ID und den Zugangscode angeben. Diese Informationen finden Sie auf dem Schreiben (Online Filing Info).

Wo soll ich anfangen?
Klicken Sie auf den Link Home, um zur Übersichtsseite zu gelangen, die Sie bei Ihrer ersten Anmeldung sehen.
Um eine Adresse auf Kundenebene zu bearbeiten:
Klicken Sie auf die Registerkarte Namen und Adressen auf dem Kunden-Sprungbrett.
Suchen Sie die Registerkarte Kundennamen und -adressen.
So bearbeiten Sie eine Adresse auf Kontoebene:
Gehen Sie zur Registerkarte Konten und klicken Sie auf das entsprechende Konto (z. B. Gewerbesteuer).
Klicken Sie auf die Registerkarte Namen und Adressen in der Kontenübersicht.
Suchen Sie die Registerkarte Kontonamen und -adressen.
Was muss ich tun?
Eine Adresse anzeigen
Klicken Sie auf eine Adresse, um sie anzuzeigen.
Eine Adresse bearbeiten
Klicken Sie auf die Schaltfläche Bearbeiten
Aktualisieren Sie die Adressfelder.
Klicken Sie auf den Link Adresse überprüfen, um zu prüfen, ob es sich um eine gültige Adresse handelt. Dieser Schritt ist obligatorisch
Klicken Sie auf den Link Auswählen neben der überprüften Adresse (falls zutreffend).
Wenn Sie fertig sind, klicken Sie auf die Schaltfläche Senden, um die Anfrage zu übermitteln.
Es wird eine Bestätigungsmeldung angezeigt. Klicken Sie auf die Schaltfläche Bestätigung drucken, um die Seite zu drucken, oder klicken Sie auf OK, um fortzufahren.

Zahlungsoptionen

Meine Alabama-Steuern

Zahlen Sie per Kredit-/Debitkarte oder ACH online mit MyAlabamaTaxes. Zahlungen für Rechnungen können unter Pay Bill vorgenommen werden.

Per Telefon

Unterstützungsgruppe für Steuerzahler (TAG): Wenn Sie eine Kreditkartenzahlung per Telefon vornehmen möchten, wenden Sie sich bitte an die Taxpayer Assistance Group des Alabama Department of Revenue unter 334-353-8096.

Per Post

Schecks oder Zahlungsanweisungen können per Post verschickt werden, wenn der geschuldete Betrag weniger als 750 $ beträgt. Legen Sie den Beleg (Formular BPT-V) und die Zahlung bei. Mail to:

Finanzamt Alabama (Department of Revenue)
Business Privilege Tax Section
P.O. Box 327320
Montgomery, AL 36132-7320

Gehen Sie auf unsere Website www.revenue.alabama.gov. Klicken Sie auf Formulare. Geben Sie Business Privilege in das Suchfeld ein. Sortieren Sie die Formulare nach Jahr, indem Sie auf das Feld "Jahr" klicken, um das gewünschte Formular zu finden. Klicken Sie auf das gewünschte Formular. Anleitungen, Formulare mit Berechnungen, Formulare zum Ausdrucken und unser Voucher (BPT-V) finden Sie hier.

Wo kann man sich bewerben?

revenue.alabama.gov
Klicken Sie auf Businesses (oben links in dunkelblau)
Certificate of Compliance (letzte Option in der ersten Spalte, unten links)
Beantragen Sie eine Übereinstimmungsbescheinigung (Link im Absatz)
Bitte lesen: Wichtige Informationen zur Übereinstimmungsbescheinigung und besondere Hinweise (in rot)
Beantragung einer einzelnen Übereinstimmungsbescheinigung
Die Gebühr beträgt $10 (mit einer zusätzlichen Servicegebühr von $4)
Zahlungsmöglichkeiten: American Express, Discover, Master Card oder Visa

*Manchmal kennt der Steuerzahler die 6-stellige Secretary of State ID nicht. Sie können alle Neunen in dieses Feld eingeben, aber es muss im richtigen Format sein, 999-999. Wenn der Steuerpflichtige keine FEIN-Nummer hat, kann er dies ebenfalls tun, muss aber das korrekte Format 99-9999999 verwenden. Um die Richtigkeit der Überprüfung des Unternehmens zu gewährleisten, wird nicht empfohlen, einen Antrag ohne die korrekten Identifikationsnummern des Unternehmens zu stellen. Auf dem Antrag muss entweder die korrekte FEIN oder die SOS ID angegeben sein*.

Übereinstimmungsbescheinigungen werden ausgestellt, wenn das Ministerium prüft, ob ein Unternehmen alle vorgeschriebenen Steuererklärungen abgegeben und die in diesen Erklärungen ausgewiesenen Steuern gezahlt hat.

Wenn ein Unternehmen nicht alle vorgeschriebenen Steuererklärungen eingereicht und die darin ausgewiesenen Steuern nicht gezahlt hat, wird die Bescheinigung verweigert.

Nicht berücksichtigte Unternehmen, die eine Unbedenklichkeitsbescheinigung beantragen, müssen die Daten ihres Eigentümers (Name, FEIN) angeben, damit das Ministerium überprüfen kann, ob die Anforderungen an die Einkommenssteuererklärung für das nicht berücksichtigte Unternehmen erfüllt sind, da das Einkommen des nicht berücksichtigten Unternehmens in der Einkommenssteuererklärung des Eigentümers angegeben wird. Die Nichtbereitstellung der Angaben des Eigentümers für einen Antrag auf Erteilung einer Erfüllungsbescheinigung für eine nicht berücksichtigte Körperschaft ist der häufigste Grund, warum ein Antrag auf Erteilung einer Erfüllungsbescheinigung fälschlicherweise abgelehnt wird.

Die benötigten Formulare und Informationen können über eine der folgenden Websites des Office of the Secretary of State oder Atlas Alabama abgerufen werden.

https://www.sos.alabama.gov/ Main page for Office of the Secretary of State

https://www.sos.alabama.gov/business-entities Business Entities main page

https://www.sos.alabama.gov/business-entities/business-downloads Business downloads/ forms

https://atlasalabama.gov/ - Atlas Alabama

Alle Gebühren im Zusammenhang mit dem Office of Secretary of State für Unternehmen können auf der folgenden Website eingesehen werden:

Gebühren für juristische Personen

https://www.sos.alabama.gov/sites/default/files/2020-12/2021FeeSchedule.pdf

Im Folgenden werden die Schritte für den Widerruf und die Auflösung beschrieben:

Auflösungen - Inländische Körperschaft

Füllen Sie das Formular "Articles of Dissolutions" je nach Art des Unternehmens aus.
https://www.alabamainteractive.org/sos/welcome.action
Befolgen Sie die Anweisungen auf dem Formular, das der Art der aufzulösenden Gesellschaft entspricht.
ARTIKEL ZUR AUFLÖSUNG EINER INLÄNDISCHEN HANDELSGESELLSCHAFT
https://www.sos.alabama.gov/sites/default/files/2020-12/DomesticBusinessCorporationDissolution.pdf

SATZUNG EINER INLÄNDISCHEN GESELLSCHAFT MIT BESCHRÄNKTER HAFTUNG (GMBH) ZUR AUFLÖSUNG
https://www.sos.alabama.gov/sites/default/files/2020-12/DomesticLLCDissolution.pdf

AUFLÖSUNGSERKLÄRUNG EINER INLÄNDISCHEN KOMMANDITGESELLSCHAFT (LP)
https://www.sos.alabama.gov/sites/default/files/2020-12/DomesticLPDissolution.pdf
Entnahmen - Ausländisches Unternehmen

Füllen Sie einen Antrag auf Konformitätsbescheinigung von ADOR aus. https://www.alabamainteractive.org/ador_tax_compliance/welcome.action
Legen Sie alle fehlenden Steuererklärungen und Zahlungen vor, die von den ADOR-Mitarbeitern festgestellt wurden, falls die Vorschriften nicht eingehalten wurden.
Erhalt der Konformitätsbescheinigung von ADOR.
Ausfüllen des Formulars "Certificate of Withdrawal" https://www.alabamainteractive.org/sos/welcome.action
Zwei (2) ausgefüllte und unterschriebene Rücknahmebescheinigungen zusammen mit der Übereinstimmungsbescheinigung (von ADOR) und der Anmeldegebühr an die auf dem Formular angegebene Adresse des Secretary of State schicken.
Die Übereinstimmungsbescheinigung darf nicht älter als 6 Monate sein, damit sie vom SOS akzeptiert wird.

Amt des Nachlassrichters - Kontaktseite der Bezirksämter - https://www.sos.alabama.gov/city-county-lookup/probate-judges

Wenn Sie vom Alabama Department of Revenue einen Bescheid über die Säumigkeit bei der Gewerbesteuer erhalten haben und die geforderte Erklärung noch nicht eingereicht oder die geforderte Zahlung nicht geleistet haben, sollten Sie dies jetzt tun, um weitere Zinsen und Strafen zu vermeiden. BPT-Erklärungen können in MAT (My Alabama Taxes) eingereicht werden. Siehe "Wie registriere ich mich für MAT?", wenn Sie noch kein MAT-Konto haben. Papierformulare erhalten Sie, indem Sie auf die Seite ADOR-Formulare klicken. Unter "Wie finde ich die Formulare für die Business Privilege Tax auf der Website?" finden Sie eine schrittweise Anleitung zur Beschaffung der Formulare. Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob eine Steuererklärung erforderlich war oder eingereicht wurde, leiten Sie bitte eine Kopie des Bescheids über die Säumnis an Ihren Steuerberater weiter.

Die Alabama Business Privilege Tax wird für das Privileg erhoben, nach den Gesetzen von Alabama organisiert zu sein oder in Alabama geschäftlich tätig zu sein (wenn man nach den Gesetzen eines anderen Staates oder Landes organisiert ist). Siehe Abschnitt 40-14A-22, Code of Alabama 1975.

Mit Ausnahme der Finanzinstitute hält sich das Finanzministerium jetzt an die Abgabe- und Verlängerungsfristen des IRS für Steuerzahler, die eine CPT- oder PPT-Erklärung für das Steuerjahr 2021 abgeben. Die sechsmonatige Fristverlängerung für die Einreichung der Business Privilege Tax wird automatisch gewährt. Für Finanzinstitute richtet sich das Ministerium nach den Einreichungs- und Verlängerungsfristen der Alabama Financial Institution Excise Tax. Eine automatische Fristverlängerung wird für den entsprechenden Zeitraum und die beantragte Frist für die Steuererklärung für Finanzinstitute gewährt, sofern diese gewährt wird. Für alle Steuerzahler muss der fällige Steuerbetrag am oder vor dem Fälligkeitsdatum gezahlt werden, ohne Fristverlängerung. Es gibt keine Fristverlängerung für die Einreichung des Formulars BPT-IN. Das Formular BPT-IN muss innerhalb von zweieinhalb Monaten nach der Gründung, Organisation, Qualifizierung oder Aufnahme der Geschäftstätigkeit im Bundesstaat eingereicht werden. Das Formblatt BPT-V ist allen Zahlungen der Gewerbesteuer beizufügen, es sei denn, die Zahlungen erfolgen auf elektronischem Wege.

Die erste Gewerbesteuererklärung ist die erste Erklärung, die fällig wird, nachdem der Steuerpflichtige in Alabama gegründet wurde oder seine Geschäftstätigkeit aufnimmt. Die erste Steuererklärung für Geschäftsprivilegien ist zweieinhalb Monate, nachdem der Steuerzahler gegründet oder organisiert wurde (wenn es sich um einen Steuerzahler aus Alabama handelt), oder zweieinhalb Monate, nachdem der Steuerzahler sich beim Staatssekretär von Alabama qualifiziert hat, in Alabama Geschäfte zu machen (wenn er in einem anderen Staat oder Land gegründet oder organisiert wurde), fällig. Abschnitt 40-14A-29, Gesetzbuch von Alabama 1975. Für Steuerjahre, die am oder nach dem 1. Januar 2008 beginnen, wird das Formular BPT-IN verwendet, um eine erste Steuererklärung für Geschäftsprivilegien einzureichen. Für Jahre vor dem 1. Januar 2008 wird die Alabama Schedule BPT-IN, Alabama Business Privilege Tax Initial Privilege Tax Computation Schedule (Berechnungsschema für die anfängliche Gewerbesteuer) verwendet, um eine anfängliche Gewerbesteuererklärung abzugeben. Weitere Informationen finden Sie in den Anweisungen.

Ja, wie folgt:

Eine Kopie der Seiten 1 bis 5 der Bundessteuererklärung.
Versicherungsgesellschaften müssen zusätzlich zu einer Kopie der Bilanz die Seiten 1 bis 8 der Bundessteuererklärung beifügen.
Für Steuerzahler, die in Alabama und außerhalb des Staates Alabama tätig sind, eine Kopie des Verteilungsplans für Alabama (für Formular 20C, Formular 20S, Formular 65 und Formular ET-1).
Unterlagen, die jeden Ausschluss oder Abzug, der bei der Berechnung des Nettovermögens des Steuerpflichtigen geltend gemacht wird, umfassend belegen.
Eine Kopie der Bilanz, die zur Berechnung des Nettovermögens des Steuerpflichtigen herangezogen wurde, falls sie nicht zusammen mit der Kopie der Bundessteuererklärung eingereicht wurde.
Wenn keine Bundessteuererklärung beigefügt ist, sind eine Bilanz und eine Gewinn- und Verlustrechnung erforderlich.

Bereiten Sie das entsprechende Formular CPT oder PPT vor und reichen Sie es ein. Kreuzen Sie das entsprechende Kästchen auf der Vorderseite des Formulars an, um eine geänderte Erklärung anzugeben. Fügen Sie eine ausführliche Erklärung für die Einreichung der geänderten Erklärung bei und fügen Sie die Berechnung der zusätzlich fälligen Steuer oder der dem Steuerpflichtigen zustehenden Erstattung bei.

Um die Alabama Business Privilege Tax per EFT zu bezahlen, muss der Steuerzahler zunächst ein registrierter EFT-Steuerzahler sein. Informationen zur Registrierung finden Sie auf der Seite "Make a Payment" von ADOR.

Eine "Electing Family Limited Liability Entity" ist in Abschnitt 40-14A-1, Code of Alabama 1975, definiert. Wenn sie bestimmte Anforderungen erfüllt, qualifiziert sich eine "Electing Family Limited Liability Entity" für eine maximale Alabama Business Privilege Tax von $500.

Um die Voraussetzungen zu erfüllen, muss die LLE zu mehr als 80 Prozent direkt oder indirekt im Besitz einer Einzelperson und ihrer Familienmitglieder sein (siehe 40-14A-1(h)(4), Code of Alabama 1975, für Zurechnungsregeln, die bei der Bestimmung der Eigentumsverhältnisse zu beachten sind).

Die LLE muss mehr als 90 % ihrer Bruttoeinnahmen aus Zinsen, Dividenden, Mieten und bestimmten anderen passiven Einkünften erzielen. Mindestens 90 % der bereinigten Basis der Vermögenswerte der LLE müssen aus Bargeld, Aktien, Wertpapieren, Holz, Renten und bestimmten anderen "nicht-geschäftlichen" Vermögenswerten bestehen. Eine genauere Erläuterung der Anforderungen an das Eigentum, das Einkommen und das Vermögen der "Electing Family Limited Liability Entity" finden Sie in Abschnitt 40-14A-1, Code of Alabama 1975.

Eine qualifizierte LLE würde die Wahl treffen, als "Electing Family Limited Liability Entity" behandelt zu werden, indem sie die Anlage BPT-E, "Family Limited Liability Entity Election Form", ausfüllt und die ausgefüllte Anlage dem Alabama-Formular PPT beifügt, das für die LLE eingereicht wird. Seite 1, Zeile 17 muss angekreuzt werden, um anzuzeigen, dass das Wahlformular dem Formular PPT beigefügt ist. Einzelmitglieder-LLCs, die für Bundeseinkommenssteuerzwecke als "disregarded entity" behandelt werden, qualifizieren sich gemäß Abschnitt 40-14A-1(h), Code of Alabama, 1975, nicht als wählende "family limited liability entity".

Die Beziehung zwischen dem Feststellungszeitraum des Steuerpflichtigen und dem Steuerjahr des Steuerpflichtigen ist zunächst verwirrend. Um jedoch zu verstehen, wie man die Alabama Business Privilege Tax richtig berechnet, muss man zunächst die folgenden Begriffe verstehen

FESTSTELLUNGSZEITRAUM. Das Steuerjahr des Steuerpflichtigen, das dem aktuellen Steuerjahr vorausgeht, oder, falls abweichend, das Steuerjahr, das dem aktuellen Steuerjahr des Steuerpflichtigen vorausgeht. Wenn die durch das Gesetz 99-600 vorgeschlagene Verfassungsänderung von den qualifizierten Wählern des Staates ratifiziert und vom Gouverneur verkündet wird, wie in den Abschnitten 284 und 285 der Verfassung von Alabama 1901 vorgesehen, bedeutet der Begriff "Feststellungszeitraum" für alle Steuerjahre, die nach dem 31. Dezember 2000 beginnen, das Steuerjahr des Steuerpflichtigen, das dem laufenden Steuerjahr des Steuerpflichtigen vorausgeht.

STEUERJAHR. Das Kalenderjahr, für das eine nach diesem Kapitel erhobene Steuer festgesetzt wird. Für alle Steuerjahre, die nach dem 31. Dezember 2000 beginnen, bezeichnet der Begriff "Steuerjahr" das Steuerjahr, das der Steuerpflichtige für die Abgabe der Erklärungen verwendet, die im Rahmen der gemäß Kapitel 18 erhobenen Einkommensteuer oder der gemäß Kapitel 16 erhobenen Verbrauchssteuer für Finanzinstitute erforderlich sind, oder, im Falle einer Versicherungsgesellschaft, die der gemäß Kapitel 4A von Titel 27 erhobenen Prämiensteuer unterliegt, das Kalenderjahr.

Nein. Abschnitt 40-14A-43, Code of Alabama 1975, besagt: "Die durch dieses Kapitel erhobenen Steuern gelten nicht für Organisationen, die in 26 U.S.C. §501(a) beschrieben sind..."

Abschnitt 501(a) des Internal Revenue Code verweist ferner auf 26 U.S.C. §501(c), in dem steuerbefreite Organisationen aufgeführt sind. Abschnitt 501(c)(14) (A) befasst sich mit Kreditgenossenschaften ohne Grundkapital, die für gegenseitige Zwecke und ohne Gewinnstreben organisiert und betrieben werden.

Eine qualifizierte LLE würde die Wahl treffen, als "Electing Family Limited Liability Entity" behandelt zu werden, indem sie die Alabama Schedule BPT-E, Family Limited Liability Entity Election Form, ausfüllt und das ausgefüllte Formular dem Alabama Form PPT beifügt, das für die LLE eingereicht wird. Seite 1, Zeile 20 muss angekreuzt werden, um anzuzeigen, dass das Wahlformular dem Formular PPT beigefügt ist. Die Einreichungsfrist für die Wahl der Familien-LLE ist der 15. September des Kalenderjahres.

Die Franchise-Steuererklärung sollte nicht eingereicht werden; die Alabama Business Privilege Tax ersetzt die in- und ausländische Franchise Tax.

Um den Steuersatz für die Business Privilege Tax zu ermitteln, gehen Sie vom steuerpflichtigen Bundeseinkommen aus. Dann multiplizieren Sie diesen Betrag mit dem Verteilungsfaktor des Steuerpflichtigen. Der sich daraus ergebende Betrag wird verwendet, um den entsprechenden Satz aus der Steuertabelle zu ermitteln.

Für die Jahre vor dem 1. Januar 2024 muss jedes Unternehmen, jede Gesellschaft mit beschränkter Haftung und jedes Unternehmen ohne eigene Rechtspersönlichkeit, das in Alabama geschäftlich tätig ist oder nach den Gesetzen von Alabama organisiert, gegründet, qualifiziert oder registriert ist, eine Steuererklärung und einen Jahresbericht für die Alabama Business Privilege Tax einreichen. Die Business Privilege Tax ist für jedes registrierte Jahr fällig, bis die juristische Person durch das Alabama Secretary of State rechtmäßig aufgelöst/zurückgezogen wird, unabhängig davon, ob die juristische Person in Alabama aktiv Geschäfte tätigt oder nicht.

Für Steuerjahre, die am oder nach dem 1. Januar 2024 beginnen, ist jedes Unternehmen, jede Gesellschaft mit beschränkter Haftung und jedes nicht berücksichtigte Unternehmen, das in Alabama geschäftlich tätig ist oder nach den Gesetzen von Alabama organisiert, gegründet, qualifiziert oder registriert ist und andernfalls der fälligen Mindeststeuer unterliegen würde, von der Vorzugssteuer befreit.

C-Kapitalgesellschaften, Finanzinstitutsgruppen, Versicherungsgesellschaften, REITs und Treuhandgesellschaften müssen das Alabama-Formular CPT einreichen. Gesellschaften mit beschränkter Haftung, die im Rahmen der Bundeseinkommensteuer als Kapitalgesellschaften besteuert werden, müssen ebenfalls das Alabama-Formular CPT einreichen.

S-Körperschaften, Gesellschaften mit beschränkter Haftung und nicht berücksichtigte Körperschaften müssen das Alabama-Formular PPT einreichen.
Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung ist in Abschnitt 40-14A-1, Code of Alabama 1975, definiert als: Jede Körperschaft, die keine Kapitalgesellschaft ist, die nach den Gesetzen dieser oder einer anderen Jurisdiktion organisiert ist, durch die Geschäfte getätigt werden können, während den Eigentümern der Körperschaft eine beschränkte Haftung in Bezug auf einige oder alle Verpflichtungen der Körperschaft angeboten wird, und die nach Unterkapitel K des Gesetzbuches steuerpflichtig ist, einschließlich, ohne Einschränkung, Gesellschaften mit beschränkter Haftung, eingetragene Partnerschaften mit beschränkter Haftung und Kommanditgesellschaften.

Corporation ist in Abschnitt 40-14A-1, Code of Alabama 1975, definiert als: Jede Körperschaft, einschließlich einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung, die sich dafür entscheidet, für Bundeseinkommenssteuerzwecke als Körperschaft besteuert zu werden, durch die Geschäfte getätigt werden können, während den Eigentümern der Körperschaft eine beschränkte Haftung in Bezug auf einige oder alle Verpflichtungen der Körperschaft angeboten wird, mit Ausnahme einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung oder einer nicht berücksichtigten Körperschaft.

"S-Körperschaft" ist in Abschnitt 40-14A-1, Code of Alabama 1975, definiert als: Eine S-Körperschaft, definiert in Abschnitt 40-18-160.

Das zu versteuernde Einkommen auf Bundesebene, das für S-Corporations und Limited Liability Entities zu verwenden ist, ist der Gesamtbetrag des Einkommens, der an die Aktionäre, Mitglieder oder Partner weitergegeben wird. 810-2-8-.01(1)(b) und 810-2-8-.01(1)(c)