Información general para entidades financieras
El Impuesto Especial sobre Instituciones Financieras se recauda para dar efecto a las disposiciones de la ley federal que limitan el derecho de los estados a gravar a las asociaciones bancarias nacionales.
No se trata de un impuesto sobre la renta, sino de un impuesto especial medido en función de la renta. Los artículos 40-16-1 y 40-16-4 del Código de Alabama de 1975 gravan con un impuesto especial a toda institución financiera que desarrolle su actividad en Alabama mediante el ejercicio de las actividades que en ellos se especifican. Véase el artículo 40-16-1, Definición de institución financiera, y el artículo 40-16-4, Ley por la que se impone el impuesto especial a las instituciones financieras de Alabama.
La recaudación del impuesto, una vez deducidos los gastos de administración, se distribuye del siguiente modo:
A partir de la distribución del impuesto especial sobre las instituciones financieras municipales de 2019, cada municipio recibirá un porcentaje de los ingresos totales del impuesto especial sobre las instituciones financieras municipales igual a su porcentaje medio de la distribución total de los ingresos de las instituciones financieras municipales durante los cinco años que finalizan en 2018. El primer 20% de la recaudación total del impuesto especial sobre las instituciones financieras de los condados se distribuirá equitativamente entre todos los condados. El 80% restante de la recaudación del impuesto especial sobre las instituciones financieras de los condados se distribuirá entre los condados en función de la proporción de la población total de Alabama correspondiente a cada condado, determinada en el censo federal más reciente anterior a la distribución.
Requisito de presentación:
Toda institución financiera sujeta al impuesto especial en virtud del Título 40 del Código de Alabama de 1975 está obligada, en virtud del artículo 40-16, a presentar el formulario ET-1.
Presentación consolidada:
Los grupos de sociedades que reúnan los requisitos pueden optar por presentar una declaración consolidada o por presentar declaraciones por separado. Cada institución financiera incluida en la declaración consolidada de Alabama debe calcular su renta imponible de Alabama por separado. A continuación, la renta imponible del grupo de Alabama se combina para determinar el impuesto adeudado. Para que las instituciones financieras miembros de un grupo controlado puedan optar por presentar la declaración en base consolidada, los miembros tendrían que cumplir el criterio de propiedad y el criterio de presentación. Para los períodos impositivos que comiencen después del 31 de diciembre de 2019 - La Ley 2019-284(HB) revisó los requisitos de presentación consolidada en la Sección 40-16-3(e) del Código de Alabama. Para los períodos impositivos que comiencen a partir del 1 de enero de 2020, la elección es vinculante durante 120 meses consecutivos (10 años). Para obtener más información, consulte las instrucciones del Formulario ET-C.
Fecha de vencimiento/Prórroga
Fecha de vencimiento original. La declaración del impuesto especial de las instituciones financieras debe presentarse en la misma fecha en que deben presentarse las declaraciones federales de la renta correspondientes, según lo dispuesto en la legislación federal. Si la fecha de vencimiento cae en sábado, domingo o día festivo estatal, la declaración vencerá el siguiente día hábil.
Prórroga automática de un mes. Para los ejercicios fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2021, se concede automáticamente a todas las instituciones financieras una prórroga de un mes adicional para presentar su declaración del impuesto sobre sociedades de Alabama tras la fecha de vencimiento de la correspondiente declaración del impuesto sobre la renta federal, incluidas las prórrogas aplicables.
Ejemplo: La fecha de vencimiento original de la declaración federal de un contribuyente del año natural es el 15 de abril - al contribuyente se le concede automáticamente una prórroga hasta el 15 de mayo para presentar la declaración del impuesto especial sobre instituciones financieras de Alabama.
Prórroga federal. A las instituciones financieras se les concederá una prórroga automática para presentar su declaración del impuesto especial sobre instituciones financieras de Alabama en consonancia con la prórroga permitida para la correspondiente declaración federal del impuesto sobre la renta del contribuyente. El formulario de prórroga federal correspondiente deberá presentarse junto con la declaración de Alabama.
Ejemplo: Un contribuyente del año natural presentó una prórroga de seis meses para presentar su declaración federal y la fecha de vencimiento prorrogada es el 15 de octubre - al contribuyente se le concede automáticamente una prórroga hasta el 15 de noviembre para presentar la declaración del impuesto especial sobre instituciones financieras de Alabama.
Una prórroga concedida para presentar la declaración no es una prórroga para pagar el impuesto. El importe del impuesto adeudado debe pagarse en la fecha de vencimiento de la declaración o antes, sin tener en cuenta ninguna prórroga para presentar la declaración. Para conocer las opciones de pago, consulte https://www.revenue.alabama.gov/individual-corporate/income-tax-payment-options/.
Estimación del pago de impuestos
Las instituciones financieras están obligadas a realizar pagos estimados de impuestos si puede preverse razonablemente que el impuesto de la institución financiera menos cualquier crédito para el ejercicio fiscal será de 500 dólares o más. Los pagos trimestrales del impuesto estimado deben efectuarse antes del día 15 de los meses 4º, 6º, 9º y 12º del ejercicio fiscal. Para obtener información sobre las opciones de pago, visite https://www.revenue.alabama.gov/individual-corporate/income-tax-payment-options/.
Incentivos fiscales:
Alabama ofrece incentivos fiscales para empresas nuevas, existentes o en expansión en Alabama. Para obtener información sobre los incentivos fiscales disponibles, visite https://www.revenue.alabama.gov/tax-incentives/income-tax-incentives/.
Formularios
Para ver un listado completo de los formularios del impuesto sobre la renta de las personas físicas, visite la página de formularios. Puede buscar por número de formulario, título del formulario, división, categoría fiscal y/o año.
Formularios más populares
- Formulario ET-1: Declaración del impuesto especial de las instituciones financieras de Alabama
- Calendario CE: Créditos de impuestos especiales
- Formulario ET-1C: Declaración consolidada del impuesto especial de las instituciones financieras de Alabama
- Formulario ET-C: Elección para la presentación de una declaración consolidada del impuesto especial sobre las instituciones financieras (Presente su formulario en línea)
- Formulario ET-C: Elección para la presentación de una declaración consolidada del impuesto especial sobre las instituciones financieras (formulario en papel)
- Formulario FIE-V: Comprobante de pago
Leyes y normas
- Sección 40-16 del Código de Alabama: Impuesto especial para instituciones financieras
- Norma administrativa 810-9