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Verbrauchssteuer für Finanzinstitute

  • Verbrauchssteuer für Finanzinstitute

Allgemeine Informationen für Finanzinstitute

Die Verbrauchssteuer für Finanzinstitute wird erhoben, um die Bestimmungen des Bundesgesetzes umzusetzen, die das Recht der Bundesstaaten einschränken, nationale Bankenverbände zu besteuern.

Es handelt sich nicht um eine Einkommenssteuer, sondern um eine am Einkommen gemessene Verbrauchssteuer. Die Abschnitte 40-16-1 und 40-16-4, Code of Alabama 1975, erheben eine Verbrauchssteuer auf jedes Finanzinstitut, das in Alabama tätig ist, indem es die darin genannten Geschäfte tätigt. Siehe Abschnitt 40-16-1, Definition des Begriffs "Finanzinstitut", und Abschnitt 40-16-4, Statute Imposing the Alabama Financial Institution Excise Tax.

Das Aufkommen der Steuer wird nach Abzug der Verwaltungskosten wie folgt verteilt:

Beginnend mit der Verteilung der Verbrauchssteuer für kommunale Finanzinstitute im Jahr 2019 erhält jede Gemeinde einen prozentualen Anteil am Gesamtaufkommen der Verbrauchssteuer für kommunale Finanzinstitute, der ihrem durchschnittlichen prozentualen Anteil am Gesamtaufkommen für kommunale Finanzinstitute in den fünf Jahren bis 2018 entspricht. Die ersten 20 Prozent der Gesamteinnahmen aus der Verbrauchssteuer für Finanzinstitute auf Bezirksebene werden gleichmäßig auf alle Bezirke verteilt. Die verbleibenden 80 Prozent der Einnahmen aus der Verbrauchssteuer für Finanzinstitute auf Kreisebene werden auf der Grundlage des Anteils jedes Kreises an der Gesamtbevölkerung Alabamas verteilt, der bei der letzten Volkszählung vor der Verteilung ermittelt wurde.

Einreichungspflicht:

Jedes Finanzinstitut, das gemäß Title 40, Code of Alabama 1975, der Verbrauchssteuer unterliegt, ist gemäß § 40-16 verpflichtet, das Formular ET-1 einzureichen.

Konsolidierte Einreichung:

Qualifizierte Unternehmensgruppen können wählen, ob sie ihre Steuererklärung auf konsolidierter Basis oder getrennt abgeben. Jedes Finanzinstitut, das in die konsolidierte Alabama-Erklärung einbezogen ist, muss sein steuerpflichtiges Einkommen in Alabama auf der Basis eines separaten Unternehmens berechnen. Anschließend wird das steuerpflichtige Einkommen der Alabama-Gruppe zusammengefasst, um die zu zahlende Steuer zu ermitteln. Damit die Finanzinstitute, die einer kontrollierten Gruppe angehören, die Möglichkeit haben, ihre Steuererklärung auf konsolidierter Basis abzugeben, müssen die Mitglieder den Eigentümerschaftstest und den Ablagetest erfüllen. Für Steuerzeiträume, die nach dem 31. Dezember 2019 beginnen, hat das Gesetz 2019-284(HB) die Anforderungen an die konsolidierte Einreichung in Alabama Code Section 40-16-3(e) geändert. Für Steuerzeiträume, die am oder nach dem 1. Januar 2020 beginnen, ist die Wahl für 120 aufeinanderfolgende Monate (10 Jahre) verbindlich. Weitere Informationen finden Sie in den Anweisungen für das Formular ET-C.

Fälligkeitsdatum/Verlängerung

Ursprüngliches Fälligkeitsdatum. Die Verbrauchssteuererklärung für Finanzinstitute ist an dem Tag fällig, an dem auch die entsprechenden Einkommenssteuererklärungen auf Bundesebene gemäß Bundesgesetz eingereicht werden müssen. Fällt das Fälligkeitsdatum auf einen Samstag, Sonntag oder staatlichen Feiertag, wird die Erklärung am folgenden Werktag fällig.

Automatische Verlängerung um einen Monat. Für Steuerjahre, die am oder nach dem 1. Januar 2021 beginnen, wird allen Finanzinstituten automatisch eine Verlängerung von einem zusätzlichen Monat gewährt, um ihre Körperschaftssteuererklärung in Alabama nach dem Fälligkeitsdatum der entsprechenden Bundeseinkommenssteuererklärung einschließlich anwendbarer Verlängerungen einzureichen.

Beispiel: Das ursprüngliche Fälligkeitsdatum der Bundessteuererklärung eines Steuerpflichtigen ist der 15. April - dem Steuerpflichtigen wird automatisch eine Verlängerung bis zum 15. Mai gewährt, um die Verbrauchssteuererklärung für Finanzinstitute in Alabama einzureichen.

Bundesverlängerung. Einem Finanzinstitut wird automatisch eine Fristverlängerung für die Einreichung seiner Steuererklärung für Finanzinstitute in Alabama gewährt, die der Fristverlängerung für die entsprechende Bundeseinkommenssteuererklärung des Steuerpflichtigen entspricht. Das entsprechende Formular für die Verlängerung auf Bundesebene muss zusammen mit der Alabama-Steuererklärung eingereicht werden.

Beispiel: Ein Steuerzahler, der für ein Kalenderjahr eine sechsmonatige Fristverlängerung für die Abgabe seiner Bundessteuererklärung beantragt hat, erhält automatisch eine Fristverlängerung bis zum 15. November für die Abgabe der Verbrauchssteuererklärung für Finanzinstitute in Alabama.

Eine gewährte Fristverlängerung für die Einreichung ist keine Fristverlängerung für die Zahlung der Steuer. Der geschuldete Steuerbetrag muss am oder vor dem Fälligkeitsdatum der Steuererklärung gezahlt werden, ohne Rücksicht auf eine Fristverlängerung für die Abgabe der Steuererklärung. Zu den Zahlungsmöglichkeiten siehe https://www.revenue.alabama.gov/individual-corporate/income-tax-payment-options/.

Geschätzte Steuerzahlungen

Finanzinstitute sind verpflichtet, geschätzte Steuerzahlungen zu leisten, wenn die Steuer des Finanzinstituts abzüglich etwaiger Gutschriften für das Steuerjahr nach vernünftigem Ermessen 500 Dollar oder mehr betragen dürfte. Vierteljährliche geschätzte Steuerzahlungen müssen bis zum 15. Tag des 4., 6., 9. und 12. Informationen zu den Zahlungsmöglichkeiten finden Sie unter https://www.revenue.alabama.gov/individual-corporate/income-tax-payment-options/.

Steuerliche Anreize:

Alabama bietet Steueranreize für neue, bestehende oder expandierende Unternehmen in Alabama. Informationen über die verfügbaren Steueranreize finden Sie unter https://www.revenue.alabama.gov/tax-incentives/income-tax-incentives/.

Formulare

Eine vollständige Liste der Formulare für die Einkommenssteuer für natürliche Personen finden Sie auf der Seite Formulare. Sie können nach Formularnummer, Titel des Formulars, Abteilung, Steuerkategorie und/oder Jahr suchen.

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